Cómo Evitar Impuestos Sobre Las Opciones Sobre Acciones

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualizado: 10 de octubre de 2016Embró esta infografía en su sitio Cómo los super ricos evitar pagar impuestos Si youre uno de los 1 de los estadounidenses que controlan más de 40 de la riqueza del país , La vida está llena de elecciones. Entre ellos - la mejor manera de mantener todo ese dinero lejos del gobierno El sistema económico de los EE. UU. no ofrece escasez de lagunas permitiendo a los ultra ricos para cambiar el tío Sam. Tasas de impuestos para los que hacen 1 millón de nivel en 24, luego disminuye para los que hacen 1,5 millones. Aquellos que hacen 10 millones al año pagar una tasa de impuesto promedio de ingresos de 19. 70-100 millones es el ingreso fiscal estimado perdido cada año debido a las lagunas. Así que, cómo exactamente los super ricos ocultan tanto dinero del gobierno cada año? 1. Ponlo en la Freezer Trust Freezing: Una forma de transferir activos valiosos a otros (como tus hijos) mientras evitas el impuesto sobre la propiedad federal. Congele el valor de los activos muchos años antes de planear pasarlos a excluir toda apreciación de activos de la propiedad, y cualquier impuesto. Método popular: Comercio común para acciones preferentes. Problema: Si usted vende sus acciones ordinarias usted puede deber una cantidad grande de impuesto sobre ganancias de capital. Solución: Cambie sus acciones ordinarias por acciones preferentes, luego ponga algunas de las acciones preferidas en un fideicomiso y viva de los dividendos. 2. Envíelo a los paraísos fiscales extranjeros: Registre su negocio o ponga su dinero en una cuenta en otro país con impuestos más bajos. 21 billones están escondidos en paraísos fiscales extraterritoriales. David Bowie, U2 y los Rolling Stones se han beneficiado de los paraísos fiscales en un momento u otro. Escondite de efectivo popular: Las Islas Caimán, hogar de 85.000 empresas - que lo convierten en el hogar de más organizaciones registradas que las personas. 3. Acumulación de opciones Al tomar parte de su compensación en opciones de acciones que puede controlar cuándo y si usted paga impuestos, ya que la mayoría de las opciones sólo se gravan cuando se ejercen. Execs que han optado por las opciones: Howard Schultz (Starbucks), Fred Smith (FedEx), William Weldon (Johnson Johnson) y muchos otros. 4. Juegue Shell Games with It Shell company: Un tipo de empresa que sólo existe en papel, lo que le permite canalizar dinero a través de él y evitar el pago de impuestos. Tiene una existencia legal, pero típicamente ofrece pocos o ningún producto o servicio real. A menudo se utiliza para comprar y vender para evitar reportar las operaciones internacionales realizadas, y evitar los impuestos sobre los beneficios. Negocio sombrío: Mitt Romney cogió un poco de flak por supuestamente usar una compañía de shell en Bermuda para evitar impuestos. 5. Swap It Out Equity swap: Un acuerdo que permite a 2 partes intercambiar la ganancia y pérdida de activos sin realmente transferir la propiedad. El swap evita los costos de transacción y, típicamente, los impuestos locales sobre los dividendos. 6. Juega a Dodgeball con él Impuestos sobre las ganancias de capital: Un impuesto sobre los beneficios de una venta de activos no inventariados adquiridos originalmente por una cantidad menor, como acciones, bonos, bienes o metales preciosos. La brecha popular: compra de opciones sobre acciones, que establece el precio de la acción a una tasa fija, a continuación, pedir prestado dinero de un banco de inversión utilizando las acciones como garantía. El prestatario entonces paga el préstamo con dinero hecho con el dinero prestado o entregando las acciones, evitando el impuesto sobre las ganancias de capital. 7. Go Corporate with It Problema: estar en un grupo de ingresos más altos tiene menos ventajas fiscales que ser una corporación. Solución: Usted puede incorporar su propia marca personal, lo que le permite: 1. Canalizar los salarios a través de una corporación nominal 2. Pagarse un salario sin intereses 3. Reclamar los gastos 4. Reducir sus impuestos a la renta. Mitt Romney reclamó la comisión de administración de su corporación como una ganancia de capital en lugar de ingresos, reduciendo significativamente su tasa impositiva. 8. Retroceder por el camino Usted puede poner parte de su día de pago en un plan de compensación diferida, en lugar de tomarlo todo a la vez. Esto permite que sus ganancias sigan creciendo con impuestos diferidos por 10 años. 79 de los CEOs de Fortune 100 empresas se les ofreció planes de compensación diferida. 9. Give It Away Donaciones de regalos y donaciones caritativas son una verdadera ganancia para todos: Evite los impuestos y se sienten bien haciéndolo. Regalos para cualquiera de hasta 13.000 están excluidos del impuesto, con una exclusión ilimitada de los regalos dados a su cónyuge. Le permite circular dinero en efectivo dentro de la familia como regalos mientras lo escribe. Táctica de donación popular: Deducir el valor justo de mercado de un artículo donado de su responsabilidad fiscal. Ejemplo: 1. Comprar una escultura para 1.000 2. Hacer que la valoración en 10.000 años más tarde 3. Donar y deducir los 10.000 de ese año los ingresos imponibles. Carta 10. Hacerlo lujoso Poseer un yate o casas múltiples no sólo símbolos de estado - - ofrecen ventajas de impuesto también Reclamo popular: Reivindique su segundo hogar Pase por lo menos 2 semanas del año en su yate, equiérelo como un hogar, y clasifíquelo como segundo hogar para los propósitos del impuesto. Si el valor de los hogares se aprecia con el tiempo, los beneficios de su venta pueden considerarse ganancias de capital y gravar a una tasa menor que el salario u otros ingresos de inversión. Una segunda casa se puede alquilar por hasta 2 semanas al año sin requerir que el dueño de reclamar el alquiler como ingresos NQSOs: Fundamentos Cómo evitar los errores más comunes de opción de compra (Parte 1) Sus opciones de acciones son valiosas, por lo que puede estar nervioso Sobre cómo evitar los errores que muchas personas cometieron durante los últimos auges del mercado y los bustos. Esta serie de artículos señala los percances comunes con las opciones de acciones que pueden costar dinero. Principales eventos a tener en cuenta Muchos empleados despilfarran el potencial de sus opciones de acciones porque carecen de previsión con ellos y no forman un plan financiero en torno a sus subvenciones. En cambio, simplemente reaccionan ante circunstancias imprevistas y tienen que esforzarse por rescatar sus premios de opción en el último momento. La mayoría de los errores comunes con opciones de acciones surgen de los siguientes tipos de situaciones. Cambio de control: La compañía anuncia una fusión con un competidor. Terminación: Usted decide dejar su trabajo. Expiración: Sus opciones están a punto de caducar. Concentración: Más de 10 de su patrimonio neto está en las opciones de acciones de los empleados. Incapacidad: Un accidente de rafting en aguas bravas te pone en un cuerpo moldeado. División de los bienes maritales: Usted y su cónyuge han decidido divorciarse. Muerte: Vas a la gran compañía en el cielo. Calendario de mercado: Usted intenta adivinar si el precio de las acciones será hacia arriba o hacia abajo cuando se ejercitan sus opciones y vender las acciones. Impuestos: Usted no entiende las consecuencias fiscales de su pago de capital. Con la educación adecuada y la planificación, puede mejorar sus posibilidades de prevenir las pérdidas financieras que de otro modo podrían ocurrir cuando debe reaccionar ante circunstancias imprevistas. Estudie su documento del plan y compártalo con sus asesores El documento del plan regula las reglas y los plazos asociados con cada circunstancia. Idealmente, entenderá cómo el documento del plan de opciones de acciones de su empresa aborda cada uno de estos escenarios y diseñará una estrategia para abordar cada posibilidad. El documento del plan, junto con su acuerdo de subvención. Regirá las reglas y los plazos asociados con cada circunstancia. Solicitar una copia del plan, leerlo y compartirlo con su equipo de asesoría y un miembro de la familia confiable. Cambio de Control Acepte el hecho de que prácticamente cualquier compañía puede ser comprada por, o puede unirse a las fuerzas con, su competidor más cercano en una fusión o adquisición (MA). Planificar como si fuera inevitable El documento del plan de su empresa debe explicar qué pasará con sus opciones sobre acciones en una fusión, adquisición o venta de activos. El documento del plan puede permitir la aceleración de la adquisición de un cambio de control: esto puede darle la oportunidad de ejercer 100 de sus opciones de inmediato en lugar de tener que esperar el período de tiempo que especifica su acuerdo de subvención. La adquisición acelerada es atractiva porque le permite realizar el beneficio de su compensación de acciones más temprano, pero tiene algunas consecuencias fiscales significativas porque no puede extender la tributación durante varios años. Esta oportunidad es limitada: usted puede tener menos de 30 días para ejercitar sus opciones antes de que expire. En una situación de MA, debe tomar otras decisiones de inversión y de gestión de efectivo que dependan de la estructura del acuerdo: Las acciones que compra en su empresa actual se convertirán en acciones de la nueva empresa fusionada? El potencial de apreciación en esa nueva acción que valga la pena para ganancias de capital a largo plazo, o está usted mejor con ejercitar y vender simultáneamente Recibirá opciones de la acción en el comprador a cambio de sus opciones actuales y / o como parte de su paquete de compensación Podría esta fusión dar lugar a la pérdida de su trabajo Si es así, qué sucede con sus opciones de acciones Necesitará efectivo de este ejercicio para apoyarse hasta que encuentre otro trabajo La compañía retenga suficiente Dinero de su ejercicio para cumplir con su obligación tributaria, o necesita reservar efectivo para ese propósito En algunas situaciones, el documento del plan de su empresa puede indicar que no hay aceleración de la adquisición y que se enfrentan a decisiones de planificación relacionadas sólo con su derecho adquirido Opciones. Para obtener más información sobre las opciones sobre acciones en fusiones y adquisiciones, consulte la sección MA en este sitio web. Si su relación con su compañía termina por cualquier razón que no sea la jubilación, la incapacidad o la muerte, el documento del plan especificará el tratamiento de sus opciones sobre acciones. Asegúrese de entender su terminología. Si no lo hace, pueden ocurrir errores costosos. Ejemplo: Su fecha de terminación oficial fue el 19 de septiembre, pero recibió un paquete de indemnización hasta el 31 de diciembre. El documento del plan le permite ejercitar sus opciones de acciones adquiridas durante 90 días después de la terminación (es decir, hasta el 19 de diciembre). No confunda la longitud de su paquete de indemnización con su ventana de ejercicio posterior a la terminación. La ventana estándar para hacer ejercicio después de la terminación es de 90 días (o tres meses), pero lea el plan de su empresa cuidadosamente para las excepciones. Para obtener más información, consulte la sección Eventos de trabajo: Terminación. Con la concesión de opciones sobre acciones, su empleador, en efecto, le ha dado un uso o perderlo cupón de compensación. Youve se ganó el derecho de comprar un número determinado de acciones de la compañía, a un precio determinado, dentro de un período específico. Hay una tendencia, particularmente con NQSOs. Para retrasar cualquier actividad de ejercicio hasta el último momento. Ese enfoque no está necesariamente alineado con sus objetivos financieros y el rendimiento de sus acciones de la compañía. Revise los objetivos de tiempo y de precios asociados con su compensación de capital al menos dos veces al año. Ejercitar una combinación de subvenciones en el dinero al mismo tiempo, en un esfuerzo por minimizar los impuestos y maximizar lo que usted pone en su bolsillo, no es raro. Las condiciones de mercado, los precios de ejercicio, el número de opciones adquiridas y sus objetivos financieros generales deberían tener más influencia sobre el momento de su estrategia de ejercicio que el hecho de que una subvención en particular expirará en un futuro próximo. Para obtener más información, consulte los artículos y las preguntas frecuentes en Planificación financiera: Estrategias. Las emociones pueden sobrepasar el sentido común. Esto conduce a algunos de los errores más costosos. Para muchos empleados, las opciones sobre acciones tienen problemas emocionales, no financieros: son leales a su empresa y quieren creer en un futuro brillante para ella y su precio de las acciones. Las emociones pueden superar el buen sentido desapasionado en detrimento de los objetivos financieros de la familia. Esto conduce a algunos de los errores más costosos. La sabiduría convencional aconseja no tener demasiado de su cartera invertida en una sola acción de la compañía. Pero no es inusual encontrar empleados con 60 a 90 de su patrimonio neto en acciones de su compañía a través de una variedad de programas: opciones de acciones y / o acciones restringidas, planes de compra de acciones para empleados y acciones de la compañía compradas o dadas como complemento a aplazamientos salariales Mediante el plan 401 (k). Los asesores financieros suelen advertir a los clientes contra tener más de 10 a 15 de sus activos de inversión en acciones de una sola compañía o un sector específico de la economía. Lea más sobre cómo diversificar y por qué, en Planificación Financiera: Diversificación. Enron y Lehmans Suceden: Prepárese Cuando Enron se declaró en quiebra, sus empleados perdieron más de 1.000 millones de dólares en ahorros para la jubilación como resultado directo de la inversión en sus acciones. Muchos tenían 50 o más de sus ahorros de jubilación en acciones de la compañía. La implosión de Enron no fue un monstruo extraño. Durante el decenio siguiente, a lo largo de dos importantes recesiones en el mercado, los empleados de otras compañías respetadas, como Lehman Brothers, experimentaron una caída devastadora similar en su patrimonio neto debido a la rápida caída de los precios de las acciones. Las fallas en el mercado y las caídas corporativas no son excepciones. Son una parte ineluctable del ciclo económico y deben considerarse como una realidad intermitente de los mercados de capitales. Qué está haciendo para prepararse? Pregunte a The Tough Questions Las opciones sobre acciones concentran rápidamente el patrimonio neto. Los titulares de opciones deben prestar atención a los riesgos que aumentan con cada subvención adicional. Cómo saber si su riqueza está demasiado concentrada en las acciones de su empresa Responda a algunas preguntas sencillas desarrolladas por el Dr. Donald Moine, un psicólogo industrial que se especializa en la compensación: Cuánto vale tu casa? Cuánto vale tu automóvil? (En un plan 401 (k), a través de ESPPs, en una cuenta de inversión externa, etc.) Si la respuesta a la pregunta 3 es más de 1 o más de 1 2, su riqueza Está muy concentrado, y usted está en riesgo de sufrir un grave revés financiero si el precio de las acciones de su empresa se desploma. La siguiente pregunta que el Dr. Moine pide es: Le gustaría un seguro gratuito para proteger el valor de sus opciones de acciones y sus acciones de la compañía? Quién no está ya asegurando su casa y automóviles porque el costo de reemplazarlos podría ser devastador. Por qué no estaría interesado en estrategias de gestión de riesgos gratuitas (o casi gratuitas) para proteger a otro contribuyente importante a su patrimonio neto? Para los titulares de opciones de alto valor neto existen este tipo de estrategias de cobertura (por ejemplo, ), Como se explica en la sección Planificación Financiera: Patrimonio Neto. Existen tácticas de diversificación y liquidez. Busque la ayuda de asesores expertos en la gestión de su posición concentrada. Deje que alguien que no está emocionalmente unido al precio de las acciones de su empresa evalúe los méritos de su compensación de capital de acuerdo a los criterios de inversión, las consecuencias fiscales, la tolerancia al riesgo establecida para su declaración de política de inversión personal y el papel que su empresa debe desempeñar en su Estrategia global de creación de riqueza. La Parte 2 cubrirá el impacto que los eventos importantes de la vida, la oportunidad de mercado y los impuestos pueden tener sobre las ganancias de las opciones. Beth V. Walker. CRPC, RFC, fue un entrenador de riqueza con Private Advisory Group / Sagemark Consulting en Las Vegas, Nevada, en el momento de escribir. Este artículo fue publicado únicamente por su contenido y calidad. Ni el autor ni su firma nos compensaron a cambio de su publicación. Comparte este artículo: